RMD і податки: чому великий баланс в IRA може обернутися високим податковим рахунком

Як оцінити перший обов’язковий розподіл

Обов’язкові мінімальні виплати (RMD) починаються у 73 роки для тих, хто народився у 1951–1959 роках, і у 75 років для народжених у 1960 році або пізніше. Оцінити майбутню суму можна вже зараз: поділіть поточний баланс традиційного IRA чи 401(k) на 26,5 — коефіцієнт таблиці IRS для 73-річного віку.

За такого розрахунку перша виплата становить близько 3,8 % балансу. Для рахунку у 2 млн доларів це приблизно 75 000 доларів оподатковуваного доходу в перший рік, незалежно від того, чи гроші витрачені.

З віком коефіцієнт зменшується. У 90 років він становить 12,2, тож та сама сума дає близько 8,2 % на рік.

Пороги доходу, які варто перевірити наперед

Автор радить порівняти очікуваний дохід у віці RMD з кількома порогами і зосередитися на тому, який з них найближчий. Йдеться про такі значення:

• Оподаткування Social Security: 44 000 доларів для подружжя і 34 000 доларів для одинокого платника. Вище цього комбінованого доходу до 85 % соціальних виплат стає оподатковуваним. Нижній рівень починається з 32 000 і 25 000 доларів. Ці суми закріплені законом і не індексуються, тому зростання RMD поступово піднімає доходи вгору по шкалі.
• Новий податковий вирахунок для літніх людей: 150 000 доларів для подружжя і 75 000 доларів для одинокого платника за модифікованим скоригованим валовим доходом. Вище цього рівня вирахунок починає зменшуватися. Додатково 6 000 доларів на особу віком 65 років і старше, або 12 000 доларів для пари, якщо обоє мають право. Діє у 2025–2028 роках.
• Надбавка Medicare (IRMAA): 218 000 доларів для подружжя і 109 000 доларів для одинокого платника. Після перевищення щомісячна частка Part B зростає з 202,90 до 284,10 долара, плюс надбавка за Part D. Автор оцінює сукупний ефект приблизно у 975 доларів на особу на рік.

Практична порада полягає в тому, щоб у роки, коли дохід контролюється, цілити в суму трохи нижче найближчого порогу, а не загалом мінімізувати податки.

Благодійні перекази прямо з IRA

У 2026 році з IRA можна спрямувати до 111 000 доларів на одну особу на кваліфіковану благодійну організацію. Такий переказ доступний з 70½ років, зараховується в рахунок RMD і виключається з доходу, а не віднімається як відрахування.

Саме виключення з доходу важливе: сума не потрапляє до скоригованого валового доходу, тож не підіймає особу до порогів. Готівкова пожертва з відрахуванням цього ефекту не дає.

Є два обмеження. Переказ має йти безпосередньо від зберігача рахунку до благодійника, а донорські фонди (DAF) не підходять. Повідомити зберігача варто восени, а не наприкінці грудня.

Ризик для подружжя після втрати одного з партнерів

Автор пропонує уявити поточний дохід як дохід одинокого платника: одна виплата Social Security замість двох, одиночні податкові шкали і пороги Medicare вдвічі нижчі. Баланс IRA і RMD після смерті одного з подружжя майже не змінюються, тому пережилий партнер часто платить вищу ставку з меншим доходом.

Якщо такий розрахунок переводить людину до вищого рівня надбавки Medicare, це аргумент на користь більших конвертацій Roth ще тоді, коли діють спільні шкали. Автор наголошує, що таке рішення варто ухвалювати у 60 років, а не відкладати на 80.

Що це означає для інвесторів

Більший баланс IRA сам по собі не свідчить про добробут пенсіонера. Якщо він дає вищі примусові виплати, більше оподатковуваного Social Security і вищі внески Medicare, чистий дохід може бути меншим, ніж очікувалося.

• Порівнювати варто не лише баланс, а й суму, яка залишиться після податків і надбавок.
• RMD не можна перекласти в Roth-конверсію чи рол-овер, тож спершу беруть розподіл, а вже потім конвертують.
• Конверсію Roth варто обмежувати порогом, а не сумою, яку хочеться конвертувати.
• Благодійні перекази з IRA дозволяють знизити оподатковуваний дохід, на відміну від готівкових пожертв.

Часті питання