Успадкований IRA: 5 поширених помилок, які зменшують спадщину та як їх уникнути

Закон SECURE Act і правило 10 років

Закон SECURE Act, що діє з 1 січня 2020 року, скасував так званий «stretch IRA». Раніше спадкоємці могли розтягувати вилучення з рахунку на весь свій вік. Тепер діє граничний строк: 10 років.

Автор матеріалу з програми Adviser Intel називає такі зміни прикладом того, як нове правило у Вашингтоні часто дає результат, відмінний від очікуваного. Через це п'ять поширених помилок варто знати заздалегідь.

Строки вилучення та обов'язкові виплати

Дорослі діти належать до правила 10 років. Рахунок має бути порожнім до 31 грудня десятого року після смерті власника. Винятки стосуються подружжя та кількох інших категорій спадкоємців, для них умови гнучкіші.

Чи є щорічний мінімум, залежить від віку батька на момент смерті. Якщо він помер до початку обов'язкових мінімальних виплат (RMD), щорічних вилучень у перші дев'ять років немає. Якщо помер у цей період або пізніше, за правилами IRS, що діють з 2025 року, щорічні RMD обов'язкові понад граничний строк. Пропуск виплати карається штрафом 25% від недовиплаченої суми, або 10%, якщо помилку виправлено вчасно.

Порада: у рік успадкування запитайте в зберігача рахунку, чи батько вже почав RMD, і отримайте свою щорічну суму в письмовому вигляді.

Розподіл вилучень: скільки податку можна зекономити

У гіпотетичному прикладі спадкоємиця успадковує 500 000 доларів традиційного IRA у віці 55 років. За сталої прибутковості 7% на рік через 10 років сума становить близько 984 000 доларів. Подружжя має дохід 200 000 доларів на рік.

Одноразове вилучення на 10-му році створює близько 1,2 млн доларів доходу за рік. Порівняння з розподілом виглядає так:

Різниця становить приблизно 10 процентних пунктів на кожен успадкований долар. Розрахунки ґрунтуються на сталих податкових шкалах і доході, це ілюстрація, а не прогноз.

Рівні вилучення не завжди найкращі. Якщо спадкоємиця планує вийти на пенсію через п'ять років, вона може брати лише обов'язкову суму, поки зарплата висока, а більші вилучення робити в роки з шостого по десятий. Якщо працюватиме весь період, зазвичай достатньо брати приблизно одну десяту балансу щороку з поправкою на зростання.

Порада: складіть проєкцію доходу на 10 років, найбільші вилучення робіть у роки з найнижчим доходом і переглядайте план щороку.

Roth-конвертація: чия ставка нижча

Батьки часто вважають, що переказ традиційного IRA у Roth вирішує проблему. Це залежить від ставки податку. Конвертація є оподатковуваним доходом батька в рік переказу.

• Якщо ставка батька нижча за очікувану ставку дітей, конвертація всього рахунку або його частини може бути доречною.
• Якщо ставка батька значно вища, а діти матимуть помірні доходи, краще залишити їм традиційний IRA.

Для майна, що підлягає податку на спадщину, податок на конвертацію зменшує оподатковуване майно. Спадкоємець, який не є подружжям, не може конвертувати успадкований традиційний IRA у Roth, тож можливість закривається зі смертю батька.

Порада: порівняйте свою ставку зі ставками дітей. Якщо ваша нижча, розгляньте конвертацію частинами щороку, а не одноразово.

Успадкований Roth IRA: чому відкладання доречне

Спадкоємці з правилом 10 років також мусять вичерпати успадкований Roth IRA до граничного строку. Щорічних RMD немає, незалежно від віку власника на момент смерті.

Вилучати можна в будь-який час, а кваліфіковані вилучення не оподатковуються. Тому тут логіка протилежна до другої помилки: відкладання зазвичай є розумним рішенням.

Застереження: якщо власник вперше відкрив Roth менш ніж за п'ять податкових років до вилучення, заробіток може бути оподатковуваним. Якщо гроші не потрібні, дайте рахунку рости і виводьте ближче до граничного строку, переконавшись, що п'ятирічний період минув.

Що це означає для спадкоємців і батьків

Однакове зростання не означає однакового результату для родини: різниця визначається податками, які залежать від рішень.

• Час вилучення важить більше за сам граничний строк. Ті самі 500 000 доларів дають різний результат після податків залежно від графіка виплат.
• Спадкоємцям варто з першого року перевірити свої RMD, спроєктувати доходи на 10 років і позначити роки з нижчими ставками.
• Батькам варто порівняти власну ставку зі ставками дітей до рішення про часткову Roth-конвертацію, поки вибір ще за ними.

Часті питання