Чи мають проміжні вибори 2026 року в США змінити ваш план спадкування

Що змінили вибори і який поріг діє зараз

Демократи здобули контроль над Конгресом США на проміжних виборах 2026 року. Для заможних родин це привід перевірити податкові стратегії, але не обов'язково переписувати весь план спадкування.

Чинне законодавство встановлює звільнення від податку на спадщину у розмірі 15 млн доларів на особу або 30 млн доларів на подружжя. Поріг індексується з урахуванням інфляції і не має встановленої дати завершення дії.

Керівник відділу персональних трастів Alta Trust Company T.L. Turnipseed пояснює, що сам факт виборів нічого не змінює. Проте Конгрес, у якому домінує інша партія, може повернутися до цих винятків.

Родинам з активами, що значно перевищують звільнений поріг, варто розглядати зниження як сценарій, до якого треба готуватися.

T.L. Turnipseed, керівник відділу персональних трастів Alta Trust Company (переклад)

Які зміни реально можливі

1. Нижчий поріг звільнення. Попередня пропозиція передбачала зниження звільнення до 3,5 млн доларів на особу, дарування до 1 млн доларів і верхньої ставки на дуже великі маєтки до 65%. Turnipseed вважає найімовірнішим варіантом повернення до скоригованого на інфляцію рівня, що існував до 2018 року і приблизно вдвічі менший за сьогоднішній.
2. Додатковий податок на трасти. У травні в Сенаті внесли законопроєкт про щорічний збір із дуже великих трастів починаючи з 2027 року. Ставки становлять від 1% до 3%, а сплачені суми можна буде зарахувати в майбутні податки на спадщину та трансфери через покоління. Схожі ініціативи можуть з'являтися частіше, але не кожна стане законом.
3. Зміни щодо зрослої вартості активів після смерті. Керівник з планування спадщини та бізнесу MassMutual Al Kingan застерігає, що Конгрес може переглянути оподаткування зрослої вартості активів. Зараз база оподаткування акцій чи нерухомості автоматично оновлюється до ринкової вартості на день смерті. Це правило можна скасувати або оподатковувати нереалізовані прибутки вже під час смерті, а не при продажу спадкоємцем.

Чому зміни навряд чи відбудуться найближчим часом

Демократичний Конгрес формуватиме порядок денний, проводитиме слухання і вноситиме законопроєкти. Але без підпису президента або двопартійного компромісу такі закони не ухвалюються. З огляду на обіцянку Трампа використати право вето заможним родинам, імовірно, не доведеться суттєво змінювати плани до 2028 року.

Юристка Simasko Law Kelsey Simasko також не очікує швидкої зміни порогу. На її думку, Конгрес як орган навряд чи стане продуктивнішим, тому зміна звільнення малоймовірна. Вона радить перевіряти план на гнучкість, але не хвилюватися через цю тему.

Пенсійні рахунки можуть важити більше за сам поріг

Кваліфіковані пенсійні плани не отримують оновлення бази оподаткування після смерті власника. Спадкоємці сплачують звичайний податок на доходи з виплат, навіть якщо з маєтку федеральний податок на спадщину не стягується.

Simasko пояснює, що за IRA або 401(k) спадкоємці зазвичай мають 10 років, щоб вивести весь залишок, і з кожного зняття сплачують податок на доходи.

Юристка радить зважувати часткові зняття за життя: пенсіонер часто перебуває в нижчій податковій категорії, ніж працюючі діти. Водночас для заможних пенсіонерів, які й так у верхніх категоріях, великі одноразові зняття можуть створити зайве податкове навантаження. У таких випадках радники зазвичай рекомендують поетапні часткові конвертації в Roth IRA, щоб вирівняти сукупну ставку податку протягом життя.

Кошти, виведені з пенсійних рахунків, Simasko радить вкладати у CD, ощадні рахунки, облігації та брокерські рахунки. Такі активи не несуть пастки звичайного податку після смерті, а відповідні капітальні активи отримують оновлення бази.

Що це означає для інвесторів

Зміни законів поки не ухвалено, тож рішення мають ґрунтуватися на чинних правилах, а не на припущеннях про майбутній Конгрес. Варто переглянути умови трастів, ліквідність, базу оподаткування та оцінку активів. Дарувати кошти слід лише тоді, коли це відповідає фінансовим потребам родини.

• Родини, чиї статки значно перевищують поріг, переглядають умови трастів, ліквідність і оцінку активів.
• Решта перевіряє формульні положення в чинних документах, щоб зміна порогу в будь-який бік не зруйнувала задуманий план.

Планування значно легше, коли воно зважене, а не поспішне.

Al Kingan, JD, керівник з планування спадщини та бізнесу MassMutual (переклад)

Часті питання