Спадкове планування з 4 млн доларів в IRA: чи працює стратегія Roth-конвертацій

Суть запиту: план спадщини пари у 80 років

Подружжя має 3 млн доларів у традиційних IRA та 1 млн доларів у Roth IRA. Пара проводить Roth-конвертації до межі 24% податкової ставки, щоб обмежити надбавки IRMAA до внесків Medicare.

Заплановані розподіли спадщини такі:

• 10% — благодійні внески;
• 60% — дорослі діти;
• 30% — онуки.

Кошти Roth-рахунків мають покривати податки на вилучення з традиційних IRA протягом 10-річного періоду.

Коли Roth-конвертація справді вигідна

Джессі Джордано, співзасновник і керівний партнер Opal Wealth Advisors, пояснює, що порівнювати варто сукупну граничну ставку подружжя зі ставкою, яку платили б спадкоємці при вилученні успадкованого IRA за 10 років. Конвертація до точки перетину цих ставок, на його думку, є розумною орієнтовною межею.

Я б почав із порівняння сукупної граничної ставки подружжя з тим, що спадкоємці могли б платити, вилучаючи успадкований IRA протягом 10 років. Конвертація до точки, де ці ставки перетинаються, — розумна орієнтовна межа.

Джессі Джордано, співзасновник і керівний партнер Opal Wealth Advisors (переклад)

Пол Прадел, wealth-менеджер і партнер Merit Financial Advisors, погоджується, що стратегія має переваги, але радить копнути глибше. Якщо дітей кілька і вони перебувають у нижчих податкових ставках, конвертації можуть мати менше сенсу, ніж передача традиційних IRA. Якщо ж дітей менше або вони платять податки за вищими ставками, конвертація стає доцільнішою.

Щодо надбавок IRMAA Джордано звертає увагу, що їх варто враховувати, але вони навряд чи мають визначати рішення. За його оцінкою, річні обов’язкові вилучення (RMD) для пари з 3 млн доларів в IRA можуть становити близько 190 000 доларів, тож надбавка вже може застосовуватися.

IRMAA — витрати, якими треба керувати, це точно, але вона навряд чи має визначати рішення сама по собі.

Джессі Джордано, співзасновник і керівний партнер Opal Wealth Advisors (переклад)

Джордано також радить виконувати конвертації, поки живі обоє з подружжя. Після смерті першого з них пережилий партнер зазвичай подає декларацію як одинокий, а пороги податкових шкал і IRMAA зменшуються вдвічі.

Кому передавати традиційні та Roth-кошти

Джордано вважає, що рівний розподіл кожного рахунку між спадкоємцями не завжди оптимальний. Він пропонує підбирати тип рахунку під конкретного спадкоємця:

Джордано також попереджає, що маленькі онуки можуть не потрапити в низьку ставку, на яку розраховує пара, адже дитячий податок (kiddie tax) може застосувати ставку батьків до вилучень з успадкованого IRA.

Благодійність через QCD у поточному році

Якщо заплановані 10% на «подарунки» призначені для організацій із статусом 501(c)(3), пара може давати кошти вже зараз, а не після смерті. Прадел зазначає, що такі внески можна робити через qualified charitable distributions (QCD), які зменшують оподатковувані вилучення з IRA, і це підтримує стратегію конвертацій.

• Ліміт QCD на 2026 рік — 111 000 доларів на особу.
• Для подружжя, якщо обоє мають IRA, ліміт — до 222 000 доларів.

QCD дозволяють одночасно виконувати вимоги щодо RMD і підтримувати благодійні проєкти.

Що це означає для спадкоємців

Успадкований Roth IRA не має щорічних RMD і може зростати без податків до 10-го року, тому його варто витрачати останнім. Використання Roth-коштів для сплати податків з традиційних вилучень зменшує той тихий податковий ефект, на який розраховує стратегія.

Загальні висновки з позицій експертів такі:

• Розподіл має враховувати податкові ставки конкретних спадкоємців, а не рівні частки.
• Податкові правила для Roth та традиційних рахунків можуть змінитися, оскільки чинні ставки діють за поточним законодавством.
• Довгострокова догляд може суттєво зменшити активи, тому пара має враховувати наявність страхування LTC у своїх розрахунках.

Відповідь Джордано не дає універсального рішення. Перед запуском стратегії варто порадитися з податковим і спадковим консультантом.

Часті питання