Накопичення для онука від бабусі та дідуся: п'ять рахунків і їхні податкові наслідки

529-плани: податкові пільги і жорсткі обмеження

Внески до 529-плану не відраховуються від федерального податку, але деякі штати надають пільги особі, яка вносить гроші. Прибуток на таких рахунках накопичується з відкладенням податку, а вилучення на освітні витрати не оподатковуються.

Якщо рахунок належить бабусі чи дідусеві, FAFSA не враховує зняття коштів як дохід студента. Водночас понад 200 приватних закладів, зокрема більшість шкіл Ivy League, використовують CSS Profile, який може брати до уваги такі рахунки.

Залишки можна переказати на Roth IRA бенефіціара, але ліміт становить 35 000 доларів на одного бенефіціара. Двопартійний законопроєкт Сенату пропонує скасувати ліміт повністю, проте його ухвалення не гарантоване.

З 529 ви фактично підписуєтеся на кайданки.

Шон Маллейні, фінансовий планувальник (переклад)

Фінансовий планувальник радить відкривати 529-план лише тоді, коли є чітка освітня мета. Внески в ранньому віці варто робити скромні, а пізніше можна внести одразу до п'яти річних обсягів щорічного звільнення від дарункового податку.

UTMA: гнучкість без податкових переваг і з втратою контролю

Дарунок за рахунком UTMA є безповоротним з першого дня. Коли дитина досягає віку, визначеного законом штату, керування рахунком переходить до неї, і вона може витратити кошти на що завгодно.

• Податкового відкладення прибутку немає: дивіденди, відсотки та прибутки від продажу потрібно декларувати.
• Якщо непрацюючий дохід дитини перевищує певний поріг, може діяти kiddie tax, коли ставка визначається за податковою ставкою батьків.
• UTMA-рахунок вважається активом дитини для FAFSA, що може вплинути на допомогу на навчання.

Трасти: контроль умов, але складність і вищі податки

Траст доречний, коли мета ширша за допомогу з навчанням. Засновник може визначити, коли і на що бенефіціар отримає кошти, наприклад на перше житло, освіту чи лікування. Траст також можна побудувати так, щоб повний доступ до грошей настав у певному майбутньому віці.

Створення трасту потребує юриста з планування спадщини та довіреної особи-адміністратора. Траст може мати власну податкову декларацію та інші вимоги до звітності, а сума на ньому, імовірно, вважатиметься активом бенефіціара для розрахунку допомоги.

Стиснуті податкові шкали для трастів означають, що нерозподілений дохід потрапляє під максимальну федеральну ставку 37 % уже при доході трохи понад 15 000 доларів.

Trump Accounts: нові рахунки з індексними фондами

Trump Accounts нещодавно запустили. Кошти інвестують у низьковартісні індексні фонди, прибуток відкладається від оподаткування, а виплати обмежені до 18 років. Після цього рахунок фактично перетворюється на традиційний IRA.

Внески не дають податкового вирахування, а вплив на фінансову допомогу поки незрозумілий. Для дітей, народжених у 2025–2028 роках, які мають право на стартову виплату 1000 доларів, відкриття рахунку, за оцінкою фінансового планувальника, загалом має сенс.

Немає реальної причини поспішати. Дамо часу, щоб з'явилася певна фінансова історія.

Шон Маллейні, фінансовий планувальник (переклад)

Бабуся чи дідусь можуть вносити гроші на вже відкритий рахунок. Річний ліміт усіх внесків на дитину становить 5000 доларів і не враховує стартовий внесок.

Брокерський рахунок: без пільг, але з гнучкістю

Звичайний брокерський рахунок не дає податкових пільг, як 529-плани чи Trump Accounts. Водночас він дозволяє вирощувати капітал, а потім передавати активи онуку, коли той їх потребує. Такий підхід, за словами податкового консультанта Caleb Moyer, дозволяє зберегти контроль і уникнути впливу на FAFSA.

З рахунку можна оплачувати навчання, майбутні медичні витрати та інші дорогі потреби. За словами Шона Маллейні, для заможних людей найцінніше податкове правило — переоцінка базової вартості активів на дату смерті власника, тому онук платитиме податок лише з приросту після цієї дати.

Що це означає для інвесторів

Вибір рахунку залежить від мети: освіта, перше житло чи ширша фінансова підтримка. Від цього залежить, наскільки важливі гнучкість і контроль над грошима.

• Якщо мета — лише навчання і є ймовірність вступу до коледжу, 529-план дає податкові переваги, але обмежує використання коштів.
• Якщо важливі гнучкість і низький вплив на допомогу, варто розглянути брокерський рахунок.
• Комбінація рахунків дозволяє поєднати контроль, податкові пільги та можливість передати кошти після смерті власника.

Часті питання