Шість фінансових дій до кінця 2026 року: ліміти внесків, RMD і податкові правила

Пенсійні заощадження: ліміти на 2026 рік

Внески до робочого пенсійного плану (401(k), 403(b) тощо) потрібно зробити до 31 грудня. Базовий ліміт для більшості планів становить 24 500 доларів. Для тих, кому виповнилося 50 років, доступні додаткові внески.

Для працівників віком 60–63 роки SECURE 2.0 дає змогу внести super catch-up у розмірі 11 250 доларів. Якщо минулого року FICA-зарплата становила 150 000 доларів і більше, catch-up за 2026 рік треба робити в Roth: кошти вносяться після оподаткування, але виплати на пенсії не обкладаються федеральним податком на доходи.

Внески до IRA (традиційного або Roth) можна зробити довше, до квітня 2027 року, тобто до податкового дедлайну. Ліміт на 2026 рік становить 7 500 доларів, плюс 1 100 доларів для тих, кому 50 і більше.

Медичні рахунки: FSA і HSA

Роботодавець може встановити 31 грудня як останній день витрат із медичного FSA. Перед масовими покупками варто перевірити документи плану, адже роботодавець може запропонувати лише один із двох варіантів:

• пільговий період 2,5 місяця для витрат, зазвичай до 15 березня 2027 року;
• або перенесення до 680 доларів незужитих коштів 2026 року на 2027 рік.

На відміну від FSA, на балансі HSA немає правила «використай або втратиш». Невитрачені кошти переносяться на невизначений строк і зростають без федерального податку на доходи. Ліміт внесків на 2026 рік становить 4 400 доларів для індивідуального покриття та 8 750 доларів для сімейного, плюс 1 000 доларів для тих, кому 55 років і більше. Внески за 2026 рік можна зробити до 15 квітня 2027 року.

Мінімальні обов'язкові виплати (RMD)

У 2026 році початковий вік для RMD із традиційних IRA, 401(k) і 403(b) залишається 73 роки. Пропуск виплати до 31 грудня тягне штраф: 25% від нерозподіленої суми або 10%, якщо помилку виправлено протягом двох років.

Тим, кому 73 роки у 2026-му, першу виплату можна відсунути до 1 квітня 2027 року. Але тоді дві виплати припадуть на 2027 рік, що може підняти податкову ставку і вплинути на надбавки до премій Medicare.

Альтернатива — благодійний переказ (QCD) із традиційного IRA напряму організації. Його можуть зробити особи від 70½ років. Для 2026 року ліміт становить 111 000 доларів на особу або 222 000 доларів для подружжя, яке подає спільну декларацію з окремими IRA. Операцію також треба завершити до 31 грудня. Порядок важливий: перші кошти, зняті з IRA протягом календарного року, зараховуються в RMD, тож QCD варто робити до будь-яких готівкових виплат.

Ребалансування портфеля і збір податкових збитків

Якщо частка акцій і облігацій відхилилася від цільового розподілу, кінець року — зручний час для ребалансування: можна продати активи, які стали надмірно вагомими, і докупити ті, частка яких зменшилася.

Прибутки від продажу в брокерському рахунку з оподаткуванням можна компенсувати збитками від слабших активів. Якщо збитки перевищують прибутки, до 3 000 доларів можна відняти від звичайного доходу (1 500 доларів при окремій подачі декларації), а решту перенести на наступні роки без обмеження строку.

Правило wash-sale забороняє визнати збиток, якщо ту саму або суттєво схожу цінну папіру купити протягом 30 днів до або після продажу, тобто у вікні 61 день.

Податкові платежі та утримання податку

Коригування утримання податку до 31 грудня допомагає уникнути несподівано великого рахунку навесні та штрафу за недоплату. Це особливо важливо, якщо дохід зріс через премії, приріст капіталу або оподатковувані виплати з пенсійних рахунків.

Федеральні платежі за рік мають становити щонайменше 90% податку 2026 року або 100% податку 2025 року. Поріг підвищується до 110%, якщо AGI минулого року перевищив 150 000 доларів, або при окремій подачі — 75 000 доларів. Якщо податку утримано замало, роботодавець може збільшити утримання з останньої грудневої зарплати, а кастодіан IRA — утримати податок із річної виплати.

Що це означає для інвесторів

Більшість дій у переліку прив'язані до часу: внески, виплати і продажі мають відбутися до 31 грудня, а частина відстрочок переносить податкові наслідки на 2027 рік. Тому рішення варто ухвалювати до кінця року, а не після подання декларації.

Закон 2025 року ввів податкові пільги, зокрема вирахування до 6 000 доларів для людей від 65 років та вирахування відсотків за автокредит до 10 000 доларів. Вони мають суворі обмеження доходу. Пільга senior bonus починає скорочуватися при MAGI від 75 000 доларів для одиноких і від 150 000 доларів для подружжя. Тому дії, що знижують оподатковуваний дохід, наприклад більші внески до 401(k) або збір збитків, можуть зберегти право на пільгу.

Благодійне вирахування для тих, хто бере стандартну знижку, становить до 1 000 доларів, або 2 000 доларів для подружжя. Тим, хто деталізує вирахування, варто розглянути стратегію bunching через donor-advised fund до 31 грудня.

Описані правила діють у федеральній податковій системі США. Для українського читача це приклад механізмів планування, а не чинні вимоги, тому прямо порівнювати ліміти з українськими не варто.

Часті питання