USD 45.43 ₴ EUR 50.22 ₴ PLN 11.39 ₴ GOLD 3 248 $
Інвестиції · · 4 хв · 22

Успадкування HSA: хто зберігає пільги, а хто платить податок і як його зменшити

Спадкування HSA має різні податкові наслідки залежно від того, хто отримує рахунок: подружжя може зберегти статус HSA, а інші спадкоємці отримують суму, яка оподатковується як звичайний дохід. Зменшити податок можна, якщо протягом року сплатити з рахунку медичні витрати померлого.

Оновлення: Чи має доглядальник отримувати більшу частку спадщини; Roth-конвертація IRA: шість ознак, коли переказ вигідний; QCD з IRA у 2026: тягар доказів лежить на платнику
Документи й калькулятор для планування спадщини — ілюстративне зображення до новини

Подружжя зберігає статус HSA

Якщо HSA переходить до чоловіка або дружини, рахунок не втрачає статусу HSA. Далі його можна використовувати для кваліфікованих медичних витрат так, як він і задуманий.

Сертифікована фінансова планувальниця Сьюзен Ейнбергер пояснює процедуру просто: пережилий з подружжя заповнює форму 8889 так, ніби рахунок завжди був його власним. Складних додаткових дій для цього не потрібно.

Інші спадкоємці отримують податкове навантаження

Для спадкоємця, який не є подружжям, податковий статус HSA не переходить. Переказати кошти в інший рахунок або зберегти пільги не можна. Вартість рахунку на дату смерті власника стає оподатковуваним доходом для того, хто його отримав.

Вони успадковують вартість рахунку і, можливо, податок на доходи, який із нею приходить, і це суттєва різниця.

Еван Міллс, фінансовий радник Scholar Advising (переклад)

Є і позитивний момент: стандартний штраф 20 % за некваліфіковане зняття не застосовується, якщо розподіл відбувається через смерть власника. Проте залежно від розміру рахунку сума може змінити податкову ставку спадкоємця.

Залежно від вартості HSA це може вплинути на податкову ставку бенефіціара та право на окремі відрахування й податкові кредити.

Сьюзен Ейнбергер, CFP, власниця Enjoy the Ride: Financial + Life Planning (переклад)

Якщо бенефіціаром є estate, вартість рахунку включається до останньої податкової декларації померлого. Якщо бенефіціаром є траст, сума зазвичай оподатковується на рівні трасту, але дохід може бути переданий далі бенефіціарам трасту.

Як зменшити податок протягом року

Протягом року після дати смерті можна оплатити з HSA медичні рахунки власника, що виникли до смерті. Ця сума зменшує оподатковувану частину розподілу.

  1. Перевірте медичні рахунки власника за період до смерті.
  2. Оплатіть їх із HSA до завершення річного строку.
  3. Лише після цього сплачуйте податок на залишок.

Без організованих медичних записів пошук таких витрат може забрати більше часу, ніж очікувалося.

Порівняння: подружжя, інший спадкоємець і estate

ОзнакаПодружжяІнший спадкоємецьEstate
Статус HSAЗберігаєтьсяНе зберігаєтьсяНе зберігається
ПодатокНемає при переходіЗвичайний дохід від вартості рахунку на дату смертіЗвичайний дохід у останній декларації померлого
Переказ коштівМожливий у власний HSAНемаєНемає
Зменшення через медичні витратиВитрати можна оплачувати без податкуСума зменшується, якщо оплата протягом рокуСума зменшується, якщо оплата протягом року

Узагальнення за даними Q3 Advisors і HSA for America.

Успадкований IRA разом із HSA

Якщо спадкоємець отримує одночасно IRA і HSA, правила різні. Для успадкованого IRA зазвичай діє строк до 10 років на вилучення коштів, а HSA вимагає швидших дій.

Якщо медичних витрат для компенсації податку за HSA немає, вилучення з успадкованого традиційного IRA може збільшити податкові зобов’язання. Якщо власник IRA уже отримував обов’язкові мінімальні вилучення (RMD), їх потрібно брати щороку, і податок може вирости.

Успадкований Roth IRA на 10-річне правило не скасовує. Із нього можна вилучити кошти без податку, щоб покрити податок за HSA.

Що це означає для інвесторів

  • Для спадкоємця, який не є подружжям, HSA може створити податок одразу, тому рахунок варто враховувати в плані спадщини.
  • Подружжя зберігає пільги HSA, тому для пари з цим рахунком передача найпростіша.
  • Різні пенсійні рахунки мають різні правила, тому їх не можна переносити в спадок за однаковою схемою.

Примітка редакції: Правила HSA, IRA та штрафів у джерелі описані за федеральним законодавством США і для українських читачів напряму не діють.

Примітка редакції: Таблиця в джерелі складена за даними Q3 Advisors і HSA for America; у статті подано її скорочений виклад.

Часті питання

Чи може дружина або чоловік зберегти HSA після смерті подружжя?

Так. Якщо рахунок успадковує чоловік або дружина, HSA залишається HSA і стає власним рахунком того з подружжя, хто його отримав. Кошти далі використовуються для кваліфікованих медичних витрат. Податку на сам перехід рахунку немає, а пережилий з подружжя заповнює форму 8889 так, ніби рахунок завжди належав йому.

Чи платить податок спадкоємець, який не є подружжям?

Так. Вартість рахунку на дату смерті власника оподатковується як звичайний дохід. Перенести HSA у власний рахунок або зберегти його податковий статус не можна. Штраф 20 % за некваліфіковане зняття в такому випадку не застосовується, тому податок стає основним навантаженням.

Як зменшити податок на успадкований HSA?

Протягом року після дати смерті можна оплатити з HSA медичні рахунки померлого, що виникли до смерті. Така сума зменшує оподатковувану частину розподілу. Тому варто заздалегідь зібрати документи про лікування, адже без організованих записів пошук витрат може забрати багато часу.

Чи можна одночасно успадкувати IRA і HSA?

Можна, але правила різні. Успадкований IRA зазвичай дає до 10 років на вилучення коштів, а HSA вимагає швидших дій. Якщо медичних витрат для компенсації податку за HSA немає, вилучення з успадкованого традиційного IRA може збільшити податкові зобов’язання.

Раніше ми писали

Джерела