Успадкований IRA: як спланувати вивід коштів до 31 грудня, щоб менше платити податків
Фінансовий радник Бен Фукс, автор колонки для Kiplinger, пояснив, які п'ять речей варто перевірити власникам успадкованих традиційних IRA до кінця року. Йдеться про строки виведення, обов'язкові виплати, податкові наслідки та планування на весь десятирічний період.
Правило 10 років і строк повного виведення
Для спадкоємців, які успадкували IRA від батьків, померлих у 2020 році або пізніше, зазвичай діє правило 10 років. Рахунок має бути повністю порожнім до 31 грудня десятого року після смерті власника. Наприклад, якщо батько помер у 2021 році, кошти треба вивести до 31 грудня 2031 року.
Існують винятки. Для подружжя передбачено додаткові варіанти, а для деяких осіб з інвалідністю або хронічними хворобами, неповнолітніх дітей власника та спадкоємців, близьких за віком до померлого, можуть діяти інші правила. Спадкоємцю важливо знати свою категорію і точну дату закриття рахунку.
Обов'язкові щорічні виплати та штрафи
Чи потрібно брати щорічні мінімальні виплати, залежить від того, чи досяг власник рахунку вимоги щодо початку обов'язкових виплат до смерті.
- Якщо власник помер після цього моменту, спадкоємець має щороку брати мінімальну суму і водночас вивести весь рахунок до кінця десятого року.
- Якщо власник помер раніше, щорічних виплат у перші дев'ять років зазвичай немає, але строк повного виведення лишається незмінним.
Тимчасове послаблення штрафів для деяких пропущених виплат, що діяло з 2021 по 2024 рік, завершилося. Пропущена обов'язкова виплата тепер може коштувати 25% від суми, яку треба було взяти, а якщо помилку виправлено вчасно, штраф становить 10%. Перевірити потрібну суму можна за таблицею очікуваної тривалості життя, яка міститься у публікації IRS 590-B.
Приклад: чому важливий розподіл виплат у часі
Автор наводить приклад клієнтки на початку 50-х років, яка успадкувала IRA на 900 000 доларів. Її дохід становить близько 200 000 доларів на рік до бонусів, тому вона перебуває у 24% федеральній податковій групі. Якщо брати по 90 000 доларів на рік, більша частина кожної виплати обкладатиметься за ставками 32% або 35%.
Ще один ризик полягає в тому, що наприкінці десятирічного періоду на рахунку може лишитися велика сума, наприклад 300 000 доларів. Тоді весь залишок доведеться вивести одразу і додати до зарплати або інших пенсійних доходів, що підвищить податкові ставки на значну частину суми.
| Варіант виведення | Податкові наслідки |
|---|---|
| Лише мінімальні виплати до останнього року | Великий залишок і вища ставка наприкінці строку |
| Приблизно рівні виплати протягом 10 років | Вирівняне навантаження по роках |
| Більші виплати в окремі роки | Вибір років з нижчим доходом |
Радник описує і свій підхід: поки клієнтка продовжує працювати з високим доходом, вона бере лише мінімум. Після раннього виходу на пенсію планується ліквідувати рахунок за три роки. Автор стверджує, що в ці роки ставка буде вищою, ніж під час роботи, але загальні податки виявляться меншими, ніж при щорічному виведенні 10% рахунку.
Що це означає для інвесторів
Строк виведення і податки залежать одне від одного, тому мета полягає не в мінімізації податку лише за поточний рік, а в управлінні податками протягом усього життя рахунку. Якщо дохід у поточному році тимчасово нижчий, додаткова виплата може обкладатися меншою ставкою.
У прикладі автора додаткові 40 000 доларів у 22% групі коштували б 8 800 доларів федерального податку, тоді як у 32% групі той самий обсяг коштував би 12 800 доларів. Рішення варто порахувати з урахуванням інших податкових обставин, поки ще є час змінити підхід.
- Перевірте, чи є обов'язкова виплата у поточному році і чи її вже взято у правильному розмірі.
- Оцініть прогнозований дохід і вільний ліміт у своїй податковій групі.
- Порівняйте варіанти виведення на весь десятирічний період, а не лише на наступний рік.
Примітка редакції: Суми наведено в доларах США, ставки — федеральні податкові ставки США; для українського читача це ілюстрація механіки, а не правило, що діє в Україні.
Примітка редакції: Приклад клієнтки узагальнений, точна сума податку за варіантами виведення в джерелі не розрахована.
Часті питання
До якого року має бути виведений успадкований IRA?
Якщо батьки померли у 2020 році або пізніше, діти зазвичай зобов'язані повністю вивести рахунок до 31 грудня десятого року після смерті власника. Наприклад, якщо батько помер у 2021 році, рахунок має бути порожнім до 31 грудня 2031 року. Винятки існують для подружжя, деяких осіб з інвалідністю, неповнолітніх дітей та спадкоємців, близьких за віком до померлого.
Чи потрібно щороку брати гроші з успадкованого IRA?
Це залежить від того, чи досяг власник рахунку вимоги щодо початку обов'язкових виплат до смерті. Якщо так, спадкоємець щороку бере мінімальну суму і водночас має вивести весь рахунок до кінця десятого року. Якщо ні, у перші дев'ять років щорічних виплат зазвичай немає, але строк залишається тим самим.
Який штраф за пропущену обов'язкову виплату з IRA?
За пропущену обов'язкову виплату стягується 25% від суми, яку треба було взяти. Якщо помилку виправлено вчасно, штраф знижується до 10%. Тимчасове послаблення для деяких пропущених виплат за 2021–2024 роки вже завершилося, тому діє повний розмір штрафу.
Чи варто брати більше за мінімум у роки з низьким доходом?
Так, варто порахувати такий варіант, якщо доходи тимчасово нижчі, наприклад через вихід на пенсію, зміну роботи чи слабкий рік бізнесу. Додаткова сума в такий період може обкладатися нижчою ставкою. Перед кінцем року варто оцінити прогнозований дохід і вільний ліміт у поточній податковій групі.
Джерела
