Скільки податків сплачує спадкоємець успадкованого IRA: 4 правила, які мають значення

Федеральний податок: звичайний дохід і штраф за пропущену виплату

Саме отримання успадкованого IRA зазвичай не є оподатковуваною подією для федерального податку на доходи. Податок виникає залежно від типу рахунку та того, як саме спадкоємець знімає кошти.

• Виплати з успадкованого традиційного IRA зазвичай оподатковуються як звичайний дохід за federal-ними граничними ставками.
• Кваліфіковані виплати з успадкованого Roth IRA, як правило, не оподатковуються.
• 10-відсотковий штраф за раннє зняття, який діє для власників до 59½ років, зазвичай не застосовується до успадкованих рахунків.
• Якщо спадкоємець пропустив обов'язкову виплату, IRS може стягнути 25 % федерального штрафу від суми, яку не вилучили вчасно.

Штати: податок на доходи та податок на спадщину

Податкові правила штатів можуть суттєво відрізнятися. Важливо окремо з'ясувати два питання: чи оподатковує штат виплати з IRA як дохід і чи діє в штаті податок на спадщину або податок на успадкування.

Податок на спадщину в джерелі описано окремо від податку на успадкування: його сплачує майно померлого до розподілу активів між спадкоємцями. Податок на успадкування в п'яти штатах: Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсильванія. Податок на спадщину діє у 12 штатах і в окрузі Колумбія. Меріленд єдиний штат, де діють обидва види податків.

Наведений у джерелі приклад показує, як це працює на практиці. Якщо спадкоємець живе у Флориді, яка не має податку на доходи фізичних осіб, а спадкодавець жив у Пенсильванії, виплати з IRA зазвичай не оподатковуються як дохід. Проте Пенсильванія може стягнути податок на успадкування з балансу IRA, якщо померлий на момент смерті був старшим за 59½ років або мав інвалідність. Ставка залежить від родинного зв'язку: 0 % для подружжя, 4,5 % для прямих нащадків, 12 % для братів і сестер і 15 % для більшості інших бенефіціарів, зокрема друзів.

Зв'язок зі спадкодавцем визначає строки виплат

Від того, кому дісталося успадкування, залежить набір правил. Вдова або вдівець зазвичай мають більше варіантів, ніж інші спадкоємці: можна або переоформити рахунок на себе, або залишити його як успадкований. Дорослі діти, які отримують IRA батьків, як правило, не можуть трактувати рахунок як власний, і до них застосовуються правила для бенефіціарів.

Для більшості неподружніх спадкоємців, які отримали рахунок від людини, що померла після 2019 року, діє правило десяти років: рахунок має бути повністю вилучений до 31 грудня десятого року після року смерті власника. Винятки стосуються т. зв. прийнятних визначених бенефіціарів, зокрема вдів і вдівців, неповнолітніх дітей до досягнення повноліття, людей з інвалідністю або хронічною хворобою та осіб, які не більш ніж на десять років молодші за померлого. Окремі обов'язкові щорічні виплати можуть застосовуватися залежно від обставин.

Правило десяти років не означає, що можна чекати до останнього року. Залежно від ситуації щорічні мінімальні виплати можуть бути обов'язковими. Водночас федеральна ставка податку визначається загальним оподатковуваним доходом, а не родинним статусом.

Традиційний чи Roth IRA: різна податкова логіка

Тип рахунку є одним із найважливіших чинників. Внески в традиційний IRA, як правило, отримували податкові пільги у власника, тому виплати для спадкоємця зазвичай є звичайним доходом у році зняття. Якщо померлий робив невирахувані внески, частина рахунку може становити оподатковані після-податкові кошти, і тоді оподатковуватися буде не вся сума.

Кваліфіковані виплати з Roth IRA, як правило, не оподатковуються, якщо виконано вимоги. Для визначення права на таке звільнення враховується п'ятирічне правило. Однак безподатковість не скасовує строків: спадкоємці Roth IRA також зазвичай мають дотримуватися термінів вилучення коштів.

Коли знімати кошти: вплив на податкову ставку

Сума, яку спадкоємець вилучає в конкретному році, впливає на загальний податок. Наприклад, якщо спадкоємець отримав традиційний IRA на 300 000 доларів і одночасно має значну зарплату, одноразове зняття всієї суми може підняти частину доходу до вищої федеральної граничної ставки. Розподіл виплат на кілька років може допомогти, але тільки з урахуванням обов'язкових строків і щорічних мінімумів.

Федеральні ставки є граничними: до вищої ставки потрапляє лише та частина оподатковуваного доходу, яка перевищує межу відповідного діапазону. Це варто враховувати, коли спадкоємець оцінює, чи буде поява додаткового доходу критичною.

Для інвесторів висновок простий: спочатку варто з'ясувати строки повного вилучення коштів і наявність щорічних виплат, потім порахувати вплив на податковий дохід у поточному році. Якщо баланс рахунку значний, перед рішенням доцільно звернутися до податкового спеціаліста.

Часті питання