Україна оновлює систему ФОП до 2026: вимоги МВФ та зміни оподаткування

Україна до кінця 2026 року має запровадити нові правила для спрощеної системи оподаткування, спрямовані на усунення поширених схем зловживань серед фізичних осіб-підприємців (ФОП). Ці вимоги є частиною оновленого меморандуму в рамках програми розширеного фінансування EFF, що реалізується спільно з Міжнародним валютним фондом (МВФ), як повідомляє "Інтерфакс-Україна". Зміни передбачають не ліквідацію, а трансформацію підходів до використання статусу ФОП, що має зробити фіскальну систему більш прозорою та справедливою.

Чому МВФ вимагає реформу ФОП: основні проблеми

Міжнародний валютний фонд протягом багатьох років звертав увагу на певні аспекти української податкової системи, які створюють можливості для уникнення сплати податків та спотворення конкуренції. Серед ключових проблем, які МВФ пропонує вирішити в рамках майбутньої податкової реформи, є:

• Штучне дроблення бізнесу: Практика, коли великі компанії реєструють кілька окремих ФОП для мінімізації податкового навантаження, користуючись перевагами спрощеної системи.
• Зміна податкових режимів: Перехід між різними групами оподаткування ФОП задля отримання максимальної вигоди, що часто не відповідає реальній економічній діяльності.
• Заміщення трудових відносин: Використання статусу підприємця замість офіційного працевлаштування співробітників, що дозволяє уникнути сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) та податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у повному обсязі, а також соціальних гарантій для працівників.

Саме ці практики український уряд має врахувати під час розробки нового законодавства, проєкт якого планується подати до Верховної Ради України до грудня 2026 року.

Посилення контролю та зміни у трудовому законодавстві

Окрім змін у спрощеній системі оподаткування, МВФ також акцентує увагу на необхідності реформування трудового законодавства. Фонд вважає, що чинний підхід до визначення трудових відносин є занадто складним, що ускладнює боротьбу з неофіційною зайнятістю. Проєкт нового Трудового кодексу передбачав підтвердження щонайменше 5 з 8 критеріїв для визнання відносин трудовими. МВФ пропонує скоротити кількість необхідних ознак до трьох, що значно спростить доведення прихованих трудових відносин і посилить захист прав найманих працівників.

Для ефективної реалізації податкової реформи МВФ наполягає на посиленні державних контролюючих органів. Уряд має забезпечити достатнє фінансування для Державної податкової служби (ДПС), Державної митної служби (ДМС) та Бюро економічної безпеки (БЕБ). Це дозволить цим інституціям залучати кваліфікованих фахівців та ефективніше контролювати дотримання податкового законодавства в Україні.

Українська влада визнає складність ухвалення таких податкових змін через потенційні політичні та економічні ризики, але підтверджує готовність рухатися у напрямку скорочення можливостей для податкової оптимізації. Одним із найбільш дискусійних кроків є поступове скасування окремих пільг із податку на додану вартість (ПДВ) для ФОП. Уряд вважає цей захід важливим для детінізації економіки, збільшення доходів державного бюджету та виконання міжнародних зобов’язань. Однак, існує ризик, що надто швидкі зміни можуть мати зворотний ефект і призвести до скорочення податкових надходжень, тому їх запровадження потребує зваженого підходу.

Ці реформи є частиною ширшої стратегії, що включає й інші податкові зміни. Наприклад, з 1 серпня 2026 року в Україні вже набирають чинності нові правила подання податкового розрахунку для ПДФО, військового збору та ЄСВ. ФОП повертаються до квартальної звітності, тоді як юридичні особи подаватимуть оновлені форми вже за липень. Ці кроки свідчать про системний підхід до модернізації фіскальної політики країни.