Trump Accounts після 18 років: податки, Roth IRA і вплив на студентську допомогу FAFSA
Фінансовий радник Radiant Wealth Management у колонці для Kiplinger пояснює, що відбувається з Trump Account після 18 років, коли рахунок переходить на правила традиційного IRA. Автор вважає головною помилкою конвертацію в Roth IRA без урахування kiddie tax.
Що змінюється у 18 років
Гроші з Trump Account зазвичай не можна вивести до 1 січня року, в якому дитина стане повнолітньою. Далі рахунок діє як традиційний IRA.
Внески родини не вираховуються з податків, тому вони становлять базу і повертаються без оподаткування. Пілотний внесок держави в 1000 доларів і кваліфіковані внески роботодавця базу не створюють. Їх оподатковують як звичайний дохід під час виведення, разом із прибутком.
Гіпотетичний приклад автора: 5000 доларів на рік протягом 18 років за доходності 7 % річних дають близько 170 000 доларів, з яких 90 000 доларів — внески і 80 000 доларів — дохід. Якщо не чіпати рахунок до 65 років, сума зросте приблизно до 4 млн доларів, майже вся вона підлягатиме оподаткуванню.
Чому kiddie tax змінює розрахунок
Kiddie tax застосовується до дітей молодше 18 років, до 18-річних, чий заробіток не покриває більше половини їхнього утримання, і до студентів денної форми навчання віком 19–23 роки, які не відповідають цьому критерію заробітку. Конвертація в Roth IRA для цих цілей вважається непрацівним доходом.
У 2026 році перші 1350 доларів фактично не оподатковуються, наступні 1350 доларів — за ставкою дитини. Чистий непрацівний дохід понад 2700 доларів загалом оподатковується за ставкою батьків.
Є й друге обмеження. Безподаткові кошти не можна конвертувати окремо, бо база розподіляється пропорційно. Тому кожна конвертація має такий самий відсоток оподаткування, як і весь баланс. У прикладі автора це близько 47 % з кожного конвертованого долара. За його словами, IRS рахує це співвідношення для Trump Account окремо від інших IRA.
Три сценарії конвертації з однаковим балансом
Автор порівняв три варіанти з однаковим балансом і федеральними ставками 2026 року:
| Сценарій | Федеральний податок |
|---|---|
| Уся сума в 19 років, студент на утриманні батьків (батьки у ставці 24 %) | близько 18 700 доларів |
| Конвертація протягом двох років після випуску, зарплата 45 000 доларів на рік (щороку додається 40 000 доларів оподатковуваного доходу) | близько 13 300 доларів додатково |
| Конвертація протягом двох років, коли kiddie tax уже не діє, мало іншого доходу (стандартна відрахування 16 100 доларів) | близько 5200 доларів загалом |
Різниця між найдорожчим і найдешевшим варіантом перевищує 13 000 доларів. Автор робить висновок, що важливо не конкретний вік для конвертації, а правильне податкове вікно.
Вплив на студентську допомогу FAFSA
Оскільки Trump Account належить до традиційних IRA, баланс рахунку зазвичай не враховується у FAFSA як пенсійний рахунок. Проблема полягає в доході від конвертації.
Дохід потрапляє в податкову декларацію студента. FAFSA використовує податкові дані за два роки раніше, а доступний дохід студента після певних відрахувань враховується на рівні 50 %.
- Якщо можлива значна допомога, спершу варто змоделювати вплив конвертації на FAFSA.
- Великі конвертації краще не проводити в роки, дані яких підуть до заявки.
Що зробити родинам зараз
- Вести облік кожного внеску. Внески з після-податкових коштів є базою, і молода людина має підтвердити її у формі 8606. Це стосується і внесків бабусь та дідусів.
- Розподілити ролі рахунків. Для навчання, за словами автора, інструментом залишається 529: кваліфіковані виведення звільняються від федерального податку, а 529 на ім'я батьків має сприятливе ставлення у FAFSA.
- До 35 000 доларів залишків 529 можна переказати на Roth IRA бенефіціара за річними лімітами та іншими умовами, якщо рахунок відкрито щонайменше 15 років.
- Trump Account, на думку автора, краще підходить для грошей, які родина не планує витрачати протягом десятиліть.
- Обговорити план з дитиною заздалегідь. Дитина є власником рахунку з самого початку, хоча в дитинстві ним керує відповідальна особа. Рішення про конвертацію у дорослому віці належить їй.
Правила ще формуються
Казначейство США та IRS опублікували рекомендації та пропоновані правила щодо пілотного внеску, адміністрування рахунку, внесків роботодавців та дозволених інвестицій. Частину положень ще не визначено, а деякі правила мають статус пропозицій, а не остаточних норм.
Матеріал відображає законодавство і рекомендації станом на 18 вересня 2026 року. Автор радить переглядати стратегію, щойно з'являться нові роз'яснення, і обов'язково до першої конвертації.
Що це означає для родин, які відкривають Trump Account
Пілотний внесок у 1000 доларів дає родинам, які мають право на нього, одноразовий старт. Проте, за висновком автора, головні рішення ухвалюються пізніше, після 18 років.
Trump Account варто розглядати як IRA з 18-річним горизонтом до конвертації. Податкові наслідки того, що відбувається після цього горизонту, можуть суттєво вплинути на фінальну суму після оподаткування. Час конвертації може мати більше значення, ніж сам початковий внесок.
Примітка редакції: Приклади автора гіпотетичні: доходність 7 % річних, без урахування пілотного внеску в 1000 доларів і податків штатів; 47 % оподатковуваної частки — розрахунок автора для його прикладу, а не загальне правило.
Примітка редакції: Податкові розрахунки ґрунтуються на федеральних ставках і лімітах 2026 року; ставка 24 % стосується лише батьків у першому сценарії.
Часті питання
Що відбувається з Trump Account у 18 років?
Після 1 січня року, в якому дитина стане повнолітньою, рахунок діє за правилами традиційного IRA. Внески батьків є базою і повертаються без податку, а пілотний внесок у 1000 доларів і внески роботодавця оподатковуються як звичайний дохід під час виведення разом із прибутком.
Чи варто конвертувати Trump Account у Roth IRA в 18 років?
Не завжди. За прикладом автора, конвертація всієї суми в 19 років, поки студент на утриманні батьків, коштує близько 18 700 доларів федерального податку. Та сама конвертація після завершення дії kiddie tax з малим іншим доходом коштує близько 5200 доларів.
Чи впливає Trump Account на студентську допомогу FAFSA?
Сам баланс рахунку зазвичай не враховується як пенсійний. Проте дохід від конвертації потрапляє в податкову декларацію студента, а FAFSA бере дані за два роки раніше і враховує доступний дохід студента на рівні 50 %. Великі конвертації варто планувати заздалегідь.
До якого віку діє kiddie tax?
Kiddie tax застосовується до дітей до 18 років, до 18-річних, чий заробіток не покриває більше половини утримання, і до студентів денної форми віком 19–23 роки без такого заробітку. Непрацівний дохід, зокрема конвертація, оподатковується за ставкою дитини або батьків.
Чи можна перевести залишки 529 у Roth IRA дитини?
Так, до 35 000 доларів залишків 529 можна перевести на Roth IRA бенефіціара, якщо рахунок 529 відкрито щонайменше 15 років. Переказ підлягає річним лімітам та іншим вимогам, тому перед переказом варто перевірити умови.
Джерела
