НБУ попереджає: схеми ухилення від податків через медстрахування 2026
Національний банк України виявив системні порушення та схеми ухилення від оподаткування через договори медичного страхування. Дізнайтеся, як регулятор вимагає посилити фінмоніторинг та які ризики існують для страховиків
Національний банк України (НБУ) звернув увагу страхових компаній на використання договорів добровільного медичного страхування (ДМС) для приховування підприємницької діяльності та ухилення від сплати податків. Згідно з листом НБУ від 21 червня 2026 року №25-0010/57507, регулятор виявив системні порушення у фінансовому моніторингу, зокрема неналежну перевірку клієнтів та формальний підхід до аналізу походження коштів, що створює податкові ризики для державного бюджету.
Проблема фінансового моніторингу у страхуванні: виявлені схеми
НБУ занепокоєний поширенням практики, коли окремі страховики укладають договори ДМС, за якими одна фізична особа або фізична особа-підприємець (ФОП) оплачує страхові премії на мільйони гривень для десятків або сотень застрахованих осіб (від 50 до 500), які не мають очевидного зв'язку зі страхувальником. Часто в таких випадках страховик оформлює договір із ФОП як зі звичайною фізичною особою, ідентифікуючи лише її як єдиного клієнта. Це створює підґрунтя для маскування трудових відносин без офіційного оформлення працівників, що, своєю чергою, призводить до недоотримання податкових надходжень до бюджету.
Регулятор підкреслює, що в подібних ситуаціях страховики не виконують належну перевірку клієнта (due diligence), не з'ясовують:
- розмір доходів та соціальний статус фізичної особи-страхувальника;
- джерела походження коштів для сплати значних страхових премій;
- характер зв'язку між страхувальником та великою кількістю застрахованих осіб.
Ці недоліки свідчать про формальний підхід до встановлення мети ділових відносин та фінансових операцій, що суперечить вимогам законодавства про фінансовий моніторинг.
Вимоги НБУ до страховиків та KYC-принцип
Національний банк України нагадує страховикам про їхній обов'язок ретельно оцінювати, чи можуть їхні страхові продукти та послуги використовуватися для відмивання коштів, приховування реальних бенефіціарів або фінансування тероризму. Це передбачено Положенням про здійснення установами фінансового моніторингу, затвердженим постановою Правління НБУ №107 від 28 липня 2020 року. Для ефективного управління ризиками, страхові компанії мають впроваджувати комплексні заходи, що включають:
- Чіткий розподіл обов'язків та відповідальності між співробітниками.
- Постійний внутрішній контроль за дотриманням процедур.
- Попередній аналіз нових страхових продуктів на предмет потенційних ризиків.
- Застосування принципу «Знай свого клієнта» (KYC) для отримання додаткової інформації про діяльність клієнта та економічну суть операції.
- Проведення посиленої перевірки (enhanced due diligence) у ризикових випадках.
НБУ вказує, що ситуації, коли фізична особа або ФОП оплачує ДМС для значної кількості людей без очевидної економічної логіки, вимагають саме посиленої перевірки. Це включає підтвердження джерел походження коштів та аналіз податкових ризиків. Регулятор рекомендує комплаєнс-підрозділам страхових компаній переглянути та посилити свої процедури фінансового моніторингу щодо масових договорів медичного страхування, особливо якщо платником виступає одна фізична особа. Це допоможе запобігти використанню страхових послуг для ухилення від сплати податків та інших незаконних схем.
Чому НБУ попереджає страховиків про схеми з медстрахуванням?
НБУ виявив, що договори добровільного медичного страхування (ДМС) можуть використовуватися для приховування підприємницької діяльності, неофіційного працевлаштування та ухилення від сплати податків, що призводить до недоотримання коштів бюджетом.
Які порушення виявив НБУ у фінансовому моніторингу страховиків?
Регулятор зафіксував неналежну перевірку клієнтів, формальний підхід до встановлення мети договорів страхування та недостатній аналіз джерел коштів за договорами ДМС з великими сумами премій, що сплачуються однією фізичною особою за багатьох.
Що таке принцип KYC і як він стосується страховиків?
KYC (Know Your Client) – це принцип «Знай свого клієнта», який вимагає від страховиків збирати додаткову інформацію про своїх клієнтів для розуміння їхньої діяльності та економічної суті фінансових операцій, аби запобігти незаконному використанню послуг.
Які наслідки можуть бути для страховиків, що ігнорують вимоги НБУ?
Ігнорування вимог НБУ може призвести до застосування заходів впливу за порушення законодавства у сфері фінансового моніторингу, а також до репутаційних та операційних ризиків для страхової компанії.
