Схеми ухилення від податків через медстрахування: попередження НБУ

Національний банк України (НБУ) активно попереджає страхові компанії про виявлені ризиковані схеми ухилення від сплати податків, що реалізуються через договори добровільного медичного страхування (ДМС). Ця інформація була доведена до відома учасників ринку з метою запобігання неправомірним фінансовим операціям та посилення фінансового моніторингу в секторі страхування. Регулятор наголошує на необхідності суворого дотримання законодавства, зокрема податкового, та банківських нормативів задля збереження стабільності фінансової системи країни.

Суть схем ухилення від податків через ДМС

НБУ виявив, що деякі суб'єкти господарювання використовують договори добровільного медичного страхування не за прямим призначенням, а як інструмент для мінімізації податкових зобов'язань. Це відбувається через низку маніпуляцій, які дозволяють штучно завищувати витрати або виводити кошти з підприємств, маскуючи їх під страхові платежі чи виплати. Як правило, такі схеми включають:

• Завищення страхових премій: компанії сплачують значно вищі премії за ДМС, ніж ринкові, часто на користь афілійованих страхових компаній або з метою подальшого «повернення» коштів.
• Фіктивні страхові випадки: оформлення неіснуючих або штучно створених страхових подій для отримання виплат, які потім можуть бути переведені в готівку або направлені на інші цілі.
• Використання підставних осіб: оформлення полісів на осіб, які фактично не отримують страхових послуг, з подальшою вигодою для організаторів схеми.
• Передача страхових платежів пов'язаним особам: укладання договорів з компаніями, що мають спільних бенефіціарів, для виведення капіталу з підприємства під виглядом оплати страхових послуг.

Такі дії призводять до зменшення податкової бази підприємств та недоотримання державою значних сум податків, що є прямим порушенням Податкового кодексу України.

Ризики та наслідки для страховиків і бізнесу

Участь у схемах ухилення від оподаткування несе серйозні ризики як для страхових компаній, так і для бізнесу, що їх використовує. Для страховиків це загрожує втратою ліцензій, накладенням значних штрафів з боку НБУ як регулятора та фіскальних органів, а також репутаційними втратами. Фінансовий моніторинг з боку Нацбанку стає все більш ретельним, і виявлення подібних порушень може призвести до жорстких санкцій, аж до ліквідації компанії.

Для підприємств-страхувальників наслідки можуть включати донарахування податків, штрафні санкції, кримінальну відповідальність для керівництва та власників, а також блокування рахунків. НБУ підкреслює, що такі практики спотворюють конкурентне середовище на ринку страхування, підривають довіру до фінансового сектору та створюють загрозу для його стабільності. Пересічний українець може зіткнутися з підвищенням вартості реальних страхових продуктів через загальне погіршення фінансового здоров'я ринку та посилення регуляторного тиску.

Рекомендації НБУ щодо запобігання маніпуляціям

Національний банк України закликає страхові компанії посилити внутрішній контроль та відповідально ставитися до укладання договорів ДМС. Регулятор рекомендує:

• Ретельно перевіряти економічну доцільність кожної страхової операції.
• Запровадити ефективні системи управління ризиками та комплаєнсу.
• Уникати співпраці з компаніями, що мають ознаки фіктивності або є пов'язаними особами з неочевидною економічною діяльністю.
• Здійснювати постійний моніторинг операцій ДМС на предмет нетипових або підозрілих транзакцій, що можуть свідчити про спроби ухилення від оподаткування або відмивання коштів.

Дотримання цих рекомендацій допоможе страховикам уникнути проблем з регулятором та забезпечити прозорість своєї діяльності, сприяючи зміцненню довіри до всього страхового ринку України. У підсумку, прозорість та дотримання законодавства є запорукою сталого розвитку страхового сектору та захисту інтересів як споживачів, так і держави.