Мінфін оновив правила CRS: цифрові фінансові продукти під обміном

Міністерство фінансів України значно оновило Порядок застосування Загального стандандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (CRS), імплементуючи міжнародний стандарт CRS 2.0. Ці зміни, затверджені наказом Мінфіну від 15 червня 2026 року №316, набувають чинності з 1 липня 2026 року. Відтепер фінансові установи в Україні працюватимуть за новими вимогами, що посилюють автоматичний обмін податковою інформацією та фінансову прозорість, охоплюючи також цифрові фінансові продукти.

Що таке CRS 2.0 та його ключові нововведення для фінустанов

Оновлений Загальний стандарт звітності (CRS 2.0) є імплементацією сучасної редакції міжнародного стандарту, затвердженої Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) у 2023 році. Його головна мета — підвищити ефективність автоматичного обміну податковою інформацією між країнами, що дозволяє виявляти приховані доходи за кордоном, активно протидіяти ухиленню від сплати податків та зміцнити глобальну фінансову прозорість. Цей крок також забезпечує відповідність українського законодавства вимогам Європейського Союзу, зокрема положенням Директиви DAC 8 у частині CRS.

Для українських фінансових установ, включаючи банки, страхові компанії та інвестиційні фонди, нові правила передбачають низку важливих змін:

• Оновлення термінології: Переглянуто визначення фінансових установ, фінансових рахунків, підзвітних осіб та власників рахунків для більшої чіткості.
• Включення цифрових активів: Запроваджено нові поняття для роботи з електронними грошима, цифровими валютами центральних банків (CBDC) та іншими продуктами, пов'язаними з віртуальними активами, розширюючи сферу застосування CRS.
• Розширення звітності: Оновлено перелік інформації, що підлягає збору та звітуванню, щоб охопити ширший спектр фінансових операцій.
• Удосконалення перевірки клієнтів: Покращено процедури належної комплексної перевірки (due diligence) клієнтів, що дозволить більш ефективно ідентифікувати кінцевих бенефіціарів.
• Критерії недостовірності: Уточнено випадки, коли фінансова установа може вважати самосертифікацію або надані клієнтом документи недостовірними, зменшуючи комплаєнс-ризики.

Вплив оновлених правил на бізнес та громадян України

Для українського бізнесу та банківського сектору впровадження CRS 2.0 означає більшу правову визначеність та менші ризики неоднозначного тлумачення законодавчих вимог. Це має спростити підготовку до автоматичного міжнародного обміну інформацією та зменшити комплаєнс-ризики. Крім того, гармонізація українських правил з міжнародними стандартами ОЕСР та ЄС покращить сумісність вітчизняного фінансового сектору, що може полегшити взаємодію з іноземними банками та залучення інвестицій.

Важливо наголосити, що для пересічних громадян України CRS 2.0 не запроваджує нових податків чи додаткових обов'язків із декларування доходів. Ці зміни стосуються виключно механізмів, за якими фінансові установи збирають, перевіряють та передають інформацію про підзвітні фінансові рахунки в межах міжнародного автоматичного обміну. У деяких випадках банк або інша фінансова установа може звернутися до клієнта для уточнення інформації або оновлення документа самосертифікації, що є стандартною процедурою для забезпечення точності даних.

У Мінфіні очікують, що оновлення порядку суттєво посилить міжнародну податкову прозорість, підвищить якість обміну інформацією, допоможе виконати міжнародні зобов'язання України та створить більш передбачувані й стабільні правила для всіх учасників фінансового ринку. З питань застосування CRS фінансові установи та бізнес можуть звертатися за консультативною підтримкою до Державної податкової служби України.